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杨智姬——五步法打造财经数据架构

时间:2019-04-10 09:21

来源:E20环境产业俱乐部

以前做事总是以效率为先,凡事讲个“快”字。当想把内心对财经的一腔抱负写出来时,颇有“一句三年得,一吟泪双流”之感。感恩朋友们对刚转型还没搞清套路的我们的宽容,没有对上篇文章以任何苛责,我们深感要以质量为重。因此这篇文章磨了又磨,千呼万唤才出来。不过大家请放心,我们相信写多了会开窍,目前八窍已通了七窍,诸君且等我。

我们在《回首灯火阑珊》里提到,财经管理的本质是对企业之业务至小、至真、至实的“数据洞察”,从而实现“价值寻优”。

那么,基于商业思维进行数据洞察,就是财经管理工作的主要内涵。

先说几个例子。

A制造企业对陈年货款进行清收,在与客户的交涉过程中发现,一些客户已经付款,但被经办人员收取挪用了,很多款项因产品质量、交付手续等原因未回款,而管理层未予关注。后期通过逐项清理,按月查看,现金周转速度得以改善。

B制造企业对客户产品保有量、使用情况等进行分析,发现前期根据经验制定的生命周期服务销售目标存在很大的差异,于是重新设定目标核算模型,并采取对应的营销策略,服务收入得以翻番。

C项目施工企业业务成长性较好,但未重视财务核算,在分析项目毛利时,发现毛利空间比预想的低了10几个点,只能勉强覆盖销售和管理费用。于是针对报价、供应链管理、项目设计等采取一系列措施,使毛利提升近10个点,公司盈利能力提升。

我们可以看到,前期忽略数据,后果很严重。后期有的放矢,效果很明显。

商业决策需要基于数据,数据需要“至小、至真、至实”,这样我们才能精准的找到可予优化的“关键局部”,带来价值提升。我们的五步法也主要围绕这个主旨展开。

第1步画格式,设计财经数据报表

数据报表相当于财经数据架构的成品。如同做产品要先做产品设计,我们做报表也先要把报表的式样“画”出来。

京瓷的稻盛和夫觉得会计部提供的报表看起来很费事:搞那么复杂干吗?不就是“销售最大化,费用最小化,两者的差额就是附加价值最大化”吗?然后自己画了个格式让大家照着做。的确,事物的底层原理就是这么简单粗暴,每个人都可以精确理解和高段数的运用。

那么我们的财经数据报表体系有简单粗暴的方法吗?应基本可以归结为三式。

第一式,拆小。即将财务报表上的每个数拆分明细,拆到我们可以看清楚,找到“销售最大化,费用最小化”的方法为止。

比如:

我们按地区拆分,找到某个地区的销售可以增加。

按业务员分,找个某个业务员的销售可以增加。

接产品分,找到某个产品的销售可以增加。

……

大数据时代,我们可深入的利用客户大数据进行分形分析,洞察细微处的商业机会,创造客户和留住客户。

例如,D银行通过对客户数据分形分析,发现有一组客户,月平均账户余额均在5万元以下,但每个月从该账户扣的物业费均在2000多元以上。于是判断此类客户多为高档别墅区住户,很可能将其主要资产配置在了其他银行。于是制定策略,派人逐个登门拜访,提升服务,精准配置产品,3个月后,这批客户群在该行的资产余额提升了数十亿级。

第二式,比对。即比预算,比目标,比同行,比历史等各种比,以查看数据是否符合预期或具有比较优势。

搜索专家吴军在谈搜索引擎原理时提到:做好搜索,最基本的要求是每天分析10-20个不好的搜索(没有预期搜索效果的“例外”),累积一段时间才会有感觉。普利策奖获得者悉达多·穆克吉在《医学的真相》中提到:每一种疾病治疗中碰到的例外(没有治疗效果的“例外”)都代表我们有了一次去改进对疾病的理解的机会。

最近学到一招,知名90后商业战略家、百度前副总裁李叫兽说:有洞见的方法之一是用“1个知识解释多个事情,至少5个”!于是勤练此招乃至入魔,比如,学了控制论就想用控制论解释财经数据反馈与控制。听到这个“例外”之说,就觉得各行各业精进的方法都比较一致,就是找到不符合我们预期的“例外”,理解它,改善它。

“拆小”和“比对”都是让我们找到“例外”的方法,甚至,衡量财经数据架构效率就是:能否快速有效的区别“符合预期”和“例外”,并找到最值得优化的“例外”。

比如:

为什么这个客户群跟其他客户群的表现不一样?

为什么这个团队的业绩波动很大?

为什么这个费用超预算这么多?

为什么这个产品表现不如同行?

……

有的说,我们是创业公司,首要问题是要有业务,做大规模,不是算账。

但现实证明,不算好账,就赚不好钱。

有的公司没有财务概念,拿到的订单毛利空间极低,多年只能勉强维持。有的公司毛利严重倒挂,导致做得越多亏得越多,已陷入财务困境的F咖啡就是一个例子。

据网络公开的F咖啡融资计划书的数据计算,其每杯咖啡平均售价4.4元,单杯总成本27.27元,1杯要亏损近23元,年亏损8.57亿元,公司表示将继续补贴3-5年。

一看到这个,我们又想拿“投入产业”这个知识来解释一下,每年投入近10亿(亏损),会带来什么样的产出?技术能力的提升或是客户价值的积累?并且,继续补贴3-5年的后续财务投入也是挻可观的,准备的钱是否足够?

创业公司资源有限,更不好浪费。

扯远了,言归正题。

前面提到,稻盛和夫所说“销售最大化,费用最小化,两者的差额就是附加价值最大化”,后面,他进一步琢磨:如果公司每个人都想着如何“销售最大化,费用最小化”,那公司不就发达了?于是他把公司拆分成阿米巴,设置阿米巴长,率众阿米巴长一起琢磨如何“销售最大化,费用最小化”,从此独创阿米巴经营模式。

这个就引出第三式,划小。就是分业绩单元。

业绩单元,即利润中心,可以从不同层次划分,比如子公司,产品线,代表处,阿米巴,项目,而对于平台公司,一个人即可成为一个利润中心,例如滴滴司机,付费知识平台上的授课老师。

划分利润中心,就像分责任田,负责人对打多少粮食负责,关键是每块责任田打了多少粮食要算清楚,同时通过调节责任田大小、指标设置等,使各责任人尽可能在同一层面晒单比较打了多少粮食,形成你追我赶的局面。

数据报表怎么设计,需与公司的管理风格协同。

采取阿米巴模式,就要将各阿米巴的“收入、费用和附加价值”算清楚。采取责任中心,就要将各责任中心的经济效益区分清楚。以项目为中心,就要将项目的成本、费用和盈利反映清楚。如同任正非所说“让听见炮火声的人呼唤炮火,但是炮火是有成本的,谁呼唤炮火谁对成本负责”。区分不清楚,经济责任就不能落实,团队的贡献差异就无法体现,组织就缺乏活力。

同时,设定了报表体系,就设定了数据出具的模式,可以拉动数据处理流程跑起来。因此,这第1步是最重要的工作。

第2步铺管道,打造数据处理流程

铺管道就是打通业务流程,让数据从业务发生点开始,流经流程管道,“至真、至实”的从我们画好的报表格式中流出来。管道错综复杂,如有不通或者搭错了,流出来的数据就是错的,达不到“价值寻优”的目的。所以,做假账的公司,基本是没有前途的。

数据处理流程,多数公司已经实现信息化,从业务端直接集成到财务端。如果用手工处理,从目的出发,按过程节点梳理,也能取得较好效果。

管理发展至今,企业集团都开始推行财务共享中心。值得一提的是,第三方的管理会计共享中心也开始出现。基于共享平台,企业端输入数据,平台进行业务审核、数据统计和账务处理,将完善合规的账务和经营分析报告回输供企业使用,提供价值挖掘服务。相当于管道铺在云端。

我们是否会觉得,公司真实的业务数据都毫无保留的暴露在别人面前?话说,万物互联时代,我们越来越无法回避一个有着哲学高度且无比令人纠结的问题:连还是不连?就像如果我们想隐形,肯定做得到,把照到我们身上的光全部折射掉就行了,但是人家看不见我们,我们也看不见别人了。

第3步抓源头,控制数据输入质量

“至小、至真、至实”的洞察依靠数据源的质量。“问渠哪得清如许,为得源头活水来”。大数据得以发展和使用也是因为有更大量、更能反映本质的数据源。

工作中,我们常出现这样的情况:

公司有很好的CRM(客户关系管理系统),但因客户数据收集与结构化的工作量较大,系统形同虚设。

数据录入错误导致业务执行差错。

业务较紧,攒着数据后期录入,数据流的速度慢过业务流的速度。

有一定供应商准入管理,但供应商资料是一张张的纸,业务执行的时候不能随时到纸里去翻,因此,也就基本等于没有管理。

工业化时代讲究大量投资、大量生产和大量营销,数据时代却讲究个性化、快速、精准营销和精准管理,这就很依赖企业的数据处理和运营能力。每个企业都需要着力于自身数据维护,以及实现有效连接,挖掘新的商业机会,创造价值。

第4步设关卡,完善内部控制体系

人们喜欢把财比作水,说财行如水,总是动态的,却也特别容易漏掉。有一个比较有意思的故事, 问公司只要有四个人怎么选?老板痛定思痛说就1个会计、1个出纳、1个仓管,加一个老板。

比漏掉更严重的,是如果公司跑快了,像高铁,每一个细节都需严密控制,否则很容易翻车。如最近网络爆文《咳血的独角兽|互联网的幕后攻防》所说,XX咖啡等互联网公司存在风控漏洞导致平台刷单套现严重,本来就是烧钱的营销模式,直接变成“血崩”,公司进入抵押咖啡机的境地。

设关卡就是完善内控,让公司能走的业务快点走,不能走的业务坚决不能走。

互联网时代,我们都渴望以最短的时间炼成独角兽,企业的决策点也不断往业务端前移,区分“快点走”与“不能走”就更为重要。

第5步讲故事,用数据挖掘价值

数据流出来,如果我们不去追究数据背后的原因,不用来挖掘和实施新的商业机会,就做不到“价值寻优”。例如,有的公司花大力气搜集和处理了数据形成报表,最后只变成了搁在管理层桌上吃灰的报告。

讲故事,可以分几个目标段位。

第一个目标段位,对内讲,挖潜增效。

即把财报经营数据拆细分析,找出问题所在和优化方案。这是我们一般的做法。

第二个目标段位,对外讲,用数据进行价值营销。

财务报表数据相当于公司对外公布的数据画像。外部投资者,比如股神巴菲特,多通过阅读公司资料进行财务数据分析做价值投资。一般来说,财务指标表现良好的公司在资本市场上估值就高。

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编辑:王媛媛

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